План-факт анализ — это метод управленческого учета и контроля, который заключается в сравнении спланированных показателей с реально достигнутыми результатами за фиксированный период (месяц, квартал, полугодие, год, этап проекта или производственная стадия).
Ключевая цель — выявление различий между запланированными и действительными показателями для нахождения причин отклонений и вынесения управленческих решений.
Для чего нужен план-факт анализ:
- контролировать выполнение бюджета и финансовой модели в рамках утвержденных экономических показателей;
- анализировать качество планирования на предмет реалистичности;
- оперативно выявлять отклонения и систематические ошибки (к примеру, игнорирование рисков), принимать меры для их устранения;
- выявлять сильные и слабые стороны бизнес-процессов для понимания эффективности деятельности конкретных отделов, проектов, сотрудников;
- принимать решения по изменению стратегии, перераспределению ресурсов, мотивированию команды.
Сферы применения: финансы и бюджет, маркетинг, продажи, управление проектами, операционная деятельность.
Формула
Формула для вычисления процента выполнения плана:
Процент выполнения плана = фактическое значение/плановое значение × 100%
Показатели:
- фактическое значение — реальный результат, который был получен;
- плановое значение — целевое значение, которое требовалось выполнить за установленный срок;
- 100% — умножение на 100 дает результат, выраженный в процентах.
- Если плановое значение равно 0, то произвести и определить расчет невозможно.
Что показывает формула:
- результат 100% — план реализован в полном объеме и без отклонений;
- результат > 100% — план выполнен с превышением намеченных показателей;
- результат < 100% — план не выполнен полностью или частично.
Примеры перевода
Пример №1: месячный план продаж.
План продаж на месяц: 1 500 000 руб.
Фактические продажи за месяц: 1 450 000 руб.
Расчет: процент выполнения = 1 450 000/1 500 000 × 100% = 0, 9667 × 100% = 96,67%.
Ответ: план по продажам выполнен на 96,67%, до выполнения плана не хватает 50 000 руб.
Пример №2: количество транзакций.
План: 30 транзакций.
Факт: 40 транзакций.
Расчет: процент выполнения = 40/30 × 100% = 1,3333 × 100% = 133,33%.
Ответ: план по количеству транзакций выполнен на 133,33%, перевыполнен на 10 транзакций.
Пример №3: изготовление деталей.
Запланированный выпуск деталей за смену: 500 штук.
Фактически произведено: 610 штук.
Расчет: процент выполнения = 610/500 × 100% = 1,22 × 100% = 122%.
Ответ: план по изготовлению деталей выполнен на 122%, перевыполнен на 110 штук.
Как пользоваться калькулятором
Пошаговая инструкция по выполнению план-фактного анализа:
- введите плановое значение в поле «Планируемый показатель» — это могут быть запланированные планы продаж, сделки, выручки, расходы, траты на рекламу и др.;
- введите фактическое значение в поле «Фактический показатель» — это реальный результат за выбранный период;
- нажмите на поле «Рассчитать».
Калькулятор покажет процент выполнения плана и абсолютное отклонение: на сколько единиц план перевыполнен или сколько осталось до выполнения плана.